Come riportato da Il Sole 24 Ore, nella sezione Norme e Tributi, il Governo ha confermato l'operatività del ravvedimento speciale ampliato per il 2026, con possibilità per i contribuenti di regolarizzare violazioni fiscali a condizioni agevolate, riducendo sanzioni e interessi in misura significativa rispetto alle regole ordinarie.

Cosa cambia concretamente

Il ravvedimento speciale consente di sanare irregolarità dichiarative e omissioni fiscali con sanzioni ridotte a un diciottesimo del minimo, a condizione che le annualità da regolarizzare non siano già state interessate da accertamenti formali notificati. La finestra temporale riguarda le dichiarazioni presentate fino al periodo d'imposta 2023. Per le PMI, questo significa un'opportunità concreta per chiudere pendenze pregresse evitando il rischio di contestazioni più onerose in futuro.

Il pagamento può avvenire in unica soluzione o ratealmente (fino a 8 rate trimestrali), abbassando l'impatto finanziario immediato per imprese e professionisti che vogliono mettersi in regola.

Il commento dello Studio Bondavalli

«Questa misura — spiega il Dott. Bondavalli — è una delle più concrete opportunità di compliance degli ultimi anni. Nella nostra esperienza con le PMI modenesi, capita frequentemente di trovarsi di fronte a piccole irregolarità accumulate nel tempo: deduzioni borderline, errori nella determinazione dell'imponibile, omissioni non intenzionali. Aspettare un accertamento costa molto di più, anche in termini di stress gestionale. Chi ha dubbi su annualità passate dovrebbe agire subito, prima che scadano i termini o arrivi un avviso dell'Agenzia.»

Lo strumento è valido, ma va usato con attenzione: una verifica preventiva da parte di un professionista è indispensabile per evitare di ravvedersi su posizioni già sotto controllo del Fisco, rischiando di segnalarsi inutilmente.

Se hai dubbi su annualità pregresse, richiedi una consulenza allo Studio Bondavalli per valutare insieme se conviene procedere.

Domande frequenti

Il ravvedimento speciale vale anche per l'IVA?

Sì, si applica anche alle violazioni IVA dichiarative, oltre che alle imposte sui redditi e all'IRAP, purché non siano già stati avviati controlli formali.

Posso pagare a rate?

Sì, è prevista la rateazione fino a 8 rate trimestrali di pari importo, con applicazione degli interessi legali sulle rate successive alla prima.

Come faccio a sapere se l'Agenzia ha già avviato un controllo?

Un commercialista può verificare lo stato delle posizioni fiscali tramite il cassetto fiscale e le comunicazioni dell'Agenzia. È il primo passo prima di qualsiasi ravvedimento.

Fonte: Il Sole 24 Ore – Norme e Tributi

Articoli correlati

As reported by Il Sole 24 Ore in its Norme e Tributi (Tax and Regulations) section, the Italian Government has confirmed the expanded ravvedimento speciale (special voluntary disclosure) for 2026, giving taxpayers the opportunity to regularise tax violations under favourable conditions, with significantly reduced penalties and interest compared to standard rules.

What Changes in Practice

The ravvedimento speciale allows taxpayers to remedy filing irregularities and tax omissions with penalties reduced to one-eighteenth of the minimum amount, provided the tax years being regularised have not already been subject to formally notified assessments. The measure covers tax returns filed up to the 2023 tax year. For SMEs, this represents a concrete opportunity to close outstanding positions and avoid the risk of more costly disputes down the line.

Payment can be made in a single instalment or spread across instalments (up to 8 quarterly payments), reducing the immediate financial burden for businesses and professionals looking to get compliant.

Commentary from Studio Bondavalli

"This measure," explains Dott. Bondavalli, "is one of the most tangible compliance opportunities in recent years. In our experience working with SMEs in the Modena area, we frequently encounter small irregularities that have built up over time: borderline deductions, errors in calculating taxable income, unintentional omissions. Waiting for a formal assessment costs far more — in financial terms and in management stress. Anyone with doubts about past tax years should act now, before deadlines expire or a notice arrives from the Agenzia delle Entrate (Italian Revenue Agency)."

The tool is valuable, but must be used carefully: a preliminary review by a professional is essential to avoid disclosing positions already under scrutiny, which could unnecessarily flag the taxpayer to authorities.

If you have questions about previous tax years, request a consultation with Studio Bondavalli to assess whether proceeding makes sense for your situation.

Frequently Asked Questions

Does the ravvedimento speciale also apply to VAT (IVA)?

Yes, it applies to IVA (Value Added Tax) filing violations as well as income taxes and IRAP (Regional Business Tax), provided no formal audit has already been initiated.

Can I pay in instalments?

Yes, instalment payment is available across up to 8 equal quarterly instalments, with statutory interest applied to payments after the first.

How do I know if the Revenue Agency has already opened an audit?

A commercialista (chartered accountant) can check the status of your tax positions through the cassetto fiscale (digital tax file) and official Agency communications. This is always the first step before any voluntary disclosure.

Source: Il Sole 24 Ore – Norme e Tributi

Related articles