Il regime forfettario conviene ancora nel 2026?

Il regime forfettario resta la scelta più diffusa per chi apre partita IVA in Italia: imposta sostitutiva al 15% (5% per i primi cinque anni se si avvia una nuova attività), niente IVA, niente studi di settore. Ma attenzione: nel 2026 ci sono alcune precisazioni operative da conoscere prima di sceglierlo.

La soglia di ricavi rimane 85.000 euro annui (art. 1, commi 54-89, Legge n. 190/2014, come modificata dalla Legge di Bilancio 2023). Superare questo limite in corso d'anno comporta l'uscita immediata dal regime se si supera la soglia di 100.000 euro; tra 85.001 e 100.000 euro si esce dall'anno successivo.

Le cause ostative da verificare subito

Prima di scegliere il forfettario, verifica queste cause di esclusione aggiornate:

  • Redditi da lavoro dipendente o assimilati superiori a 30.000 euro nell'anno precedente (escluso il caso di rapporto cessato).
  • Partecipazione in società di persone, associazioni o SRL con controllo diretto e attività riconducibile a quella della partita IVA.
  • Utilizzo di regimi IVA speciali (es. agriturismo, editoria, agenzie di viaggio).
  • Residenza fiscale all'estero (salvo eccezioni per Paesi UE/SEE con reddito prodotto in Italia ≥75%).

L'Agenzia delle Entrate ha chiarito con la Circolare n. 9/E/2019 l'interpretazione di molte cause ostative, ancora valida come riferimento operativo.

Cosa conviene valutare prima di aprire

Il forfettario non è sempre la scelta ottimale. Se prevedi costi elevati (personale, affitti, acquisti importanti), un regime ordinario potrebbe essere più conveniente perché ti consente di dedurli. Allo stesso modo, se punti a crescere rapidamente oltre la soglia degli 85.000 euro, meglio strutturarsi da subito con una SRL, evitando passaggi di regime costosi in corso d'opera.

Ogni situazione è diversa: Richiedi una consulenza allo Studio Bondavalli per una valutazione su misura prima di aprire la tua partita IVA.

Domande frequenti

Posso aprire in regime forfettario se ho già un contratto part-time?

Sì, se i redditi da lavoro dipendente non superano 30.000 euro lordi nell'anno precedente. Superata questa soglia, non puoi accedere al forfettario.

Il forfettario è compatibile con una partecipazione in SRL?

Solo se non eserciti controllo sulla SRL e l'attività di quest'ultima non è riconducibile a quella della tua partita IVA. In caso contrario scatta la causa ostativa.

Come funziona l'aliquota ridotta al 5% per le nuove attività?

L'aliquota agevolata al 5% si applica per i primi 5 anni se non hai esercitato attività artistica, professionale o d'impresa nei 3 anni precedenti e l'attività non è mera prosecuzione di una precedente.

Fonte: Agenzia delle Entrate — Legge n. 190/2014, art. 1 commi 54-89; Circolare AdE n. 9/E/2019; FiscoeTasse

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Is the Regime Forfettario Still Worth It in 2026?

The regime forfettario (flat-rate tax scheme) remains the most popular choice for those opening a VAT number in Italy: a substitute tax rate of 15% (5% for the first five years when starting a new business), no VAT obligations, and no sector studies. However, in 2026 there are some important operational details to understand before committing to this regime.

The revenue threshold remains €85,000 per year (art. 1, commi 54-89, Legge n. 190/2014 (Budget Law 190/2014), as amended by the Legge di Bilancio 2023 (2023 Budget Law)). Exceeding this limit during the year triggers immediate exit from the scheme if turnover surpasses €100,000; between €85,001 and €100,000, the exit applies from the following year.

Exclusion Criteria to Check Right Away

Before choosing the flat-rate scheme, verify these updated cause ostative (statutory exclusion conditions):

  • Employment or equivalent income exceeding €30,000 in the previous year (excluding cases where the employment relationship has ended).
  • Shareholding in società di persone (partnerships), associazioni (professional associations), or SRL (limited liability companies) with direct control and activities attributable to those of your VAT number.
  • Use of special VAT regimes (e.g., agriturismo (farm tourism), publishing, travel agencies).
  • Tax residency abroad (with exceptions for EU/EEA countries where at least 75% of income is produced in Italy).

The Agenzia delle Entrate (Italian Revenue Agency) clarified the interpretation of many exclusion criteria in Circolare n. 9/E/2019 (Revenue Agency Circular No. 9/E/2019), which remains the key operational reference.

What to Consider Before Opening

The flat-rate scheme is not always the optimal choice. If you anticipate significant costs — staff, rent, major purchases — a standard accounting regime may be more advantageous, as it allows full deduction of expenses. Similarly, if you expect to grow quickly beyond the €85,000 threshold, it may be worth structuring your business as an SRL from the outset, avoiding costly regime transitions down the line.

Every situation is different: request a consultation with Studio Bondavalli for a tailored assessment before opening your VAT number.

Frequently Asked Questions

Can I open under the flat-rate scheme if I already have a part-time contract?

Yes, provided your employment income did not exceed €30,000 gross in the previous year. Above this threshold, you cannot access the flat-rate scheme.

Is the flat-rate scheme compatible with a shareholding in an SRL?

Only if you do not exercise control over the SRL and its activities are not attributable to those of your VAT number. Otherwise, the exclusion condition applies.

How does the reduced 5% rate work for new businesses?

The reduced 5% rate applies for the first five years, provided you have not carried out any artistic, professional, or business activity in the three preceding years and the new activity is not a mere continuation of a previous one.

Sources: Agenzia delle Entrate — Legge n. 190/2014, art. 1 commi 54-89; Circolare AdE n. 9/E/2019; FiscoeTasse

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